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關(guān)于2025年度享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項的通知
工信廳聯(lián)財函〔2025〕217號
各省、自治區、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門(mén)、財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局：
為支持科技創(chuàng )新和制造業(yè)發(fā)展，做好2025年度享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單（以下簡(jiǎn)稱(chēng)2025年度名單）制定工作，根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號）規定，現將有關(guān)事項通知如下：
一、本通知所稱(chēng)名單是指財政部、稅務(wù)總局2023年第43號公告中提及的享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機構，以下簡(jiǎn)稱(chēng)分支機構）中的制造業(yè)一般納稅人。高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規定認定的高新技術(shù)企業(yè)。
二、各省、自治區、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門(mén)（以下統稱(chēng)地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)）會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)確定名單。
（一）進(jìn)入2025年度名單的企業(yè)，應在2025年內具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發(fā)支出、研發(fā)人員、高新技術(shù)產(chǎn)品占比符合國科發(fā)火〔2016〕32號文件規定的高新技術(shù)企業(yè)條件，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應發(fā)生的銷(xiāo)售額合計占全部銷(xiāo)售額比重50%（不含）以上，全部銷(xiāo)售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售額均不含增值稅。制造業(yè)行業(yè)屬性判定請參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)》（GB/T 4754—2017）中“制造業(yè)”門(mén)類(lèi)（C類(lèi)）。企業(yè)申請進(jìn)入名單前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形，未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上。
（二）委托外部進(jìn)行生產(chǎn)加工的，相關(guān)銷(xiāo)售額不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售額。受托企業(yè)在滿(mǎn)足本通知相關(guān)規定的情況下，加工費可計入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應銷(xiāo)售額。
（三）企業(yè)登錄高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)（http：//www.innocom.gov.cn/）提交申請材料，一次申報且審核通過(guò)后按規定時(shí)限享受政策。
三、企業(yè)申報時(shí)間
（一）對于已在《2024年度享受增值稅加計抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè)，于2025年4月30日起暫停享受政策。擬繼續申請進(jìn)入2025年度名單的，可于2025年6月起的每月1日至10日提交申請，截止時(shí)間為2026年4月10日。
（二）新申請進(jìn)入2025年度名單的企業(yè)，可于2025年9月起的每月1日至10日提交申請，截止時(shí)間為2026年4月10日。
四、政策享受時(shí)限
（一）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年全年有效的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（二）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內到期，且未在2025年內取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至12月31日。
（三）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內到期，并在2025年內取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（四）2025年新認定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。
五、分支機構申請享受政策，由總公司一并填報相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：
（一）對于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計算分支機構銷(xiāo)售額及比重，分支機構不單獨享受政策，總公司所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)按照本通知規定，確定總公司能否享受政策。
（二）對于非增值稅匯總納稅，且分支機構所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機構分別計算銷(xiāo)售額及比重，總公司和分支機構所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)按照本通知規定，分別確定總公司和分支機構能否享受政策。
六、總分支機構間、同一控制下的企業(yè)間發(fā)生應稅交易，取得的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額。
七、享受政策的企業(yè)將原材料、半成品銷(xiāo)售給另一企業(yè)加工為半成品或者產(chǎn)成品后進(jìn)行回購的，應當僅就半成品或者產(chǎn)成品加工費部分的進(jìn)項稅額計提加計抵減額。
八、地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)應與同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)暢通信息共享渠道，健全工作協(xié)同機制，簡(jiǎn)化企業(yè)納稅申報流程，認真做好組織實(shí)施，確保政策穩妥推進(jìn)、精準落實(shí)到位。
（一）地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)可組織下級工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)申報信息進(jìn)行審核和名單推薦。
（二）地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)對企業(yè)是否從事制造業(yè)行業(yè)，科技部門(mén)或工業(yè)和信息化主管部門(mén)按職責對企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格（以高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)為準），稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)是否為一般納稅人、2024年是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》規定的高新技術(shù)企業(yè)條件、制造業(yè)銷(xiāo)售額占比等情況進(jìn)行復核，對復核不通過(guò)的企業(yè)應注明理由。
（三）地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)原則上于2025年6月起每月底前將通過(guò)的企業(yè)名單推送稅務(wù)部門(mén)，地方稅務(wù)部門(mén)原則上于2025年7月起每月底前將政策執行情況及減稅成效反饋地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)。
九、企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認定條件有關(guān)重大變化的，應根據國科發(fā)火〔2016〕32號文件相關(guān)要求向所在地區高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構報告相關(guān)情況并辦理手續，并在高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請享受政策，同時(shí)向地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)說(shuō)明情況并提供相關(guān)證明材料，由地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)確定企業(yè)發(fā)生變更情形后是否符合繼續享受政策的條件。符合條件的，應及時(shí)納入2025年度名單。完成整體遷移的企業(yè)，在遷入地重新申報享受政策。
十、申報企業(yè)按照“自愿申報、真實(shí)發(fā)生、相關(guān)材料留存備查”原則，對所提供材料和數據的真實(shí)性負責，承諾如出現失信行為，接受有關(guān)部門(mén)按照法律、法規和國家有關(guān)規定處理。地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)按職責分工對名單內企業(yè)加強日常監管。在監管過(guò)程中，稅務(wù)部門(mén)如發(fā)現企業(yè)存在不符合高新技術(shù)企業(yè)條件、以虛假信息獲得減免稅資格等情況的，應當通知該企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規定處理，同時(shí)將名單推送同級工業(yè)和信息化主管部門(mén)。對因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格等原因不再符合享受政策條件的企業(yè)，地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)形成不再享受政策企業(yè)名單，名單內企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，稅務(wù)部門(mén)追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規定處理。
附件：1.2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報表.wps
2.2025年度享受增值稅加計抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單.wps
3.不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策企業(yè)名單.wps
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2025年5月28日
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①財務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)籌劃；
②各類(lèi)審計業(yè)務(wù)（年度審計、各類(lèi)財政資金專(zhuān)項審計、資產(chǎn)清查清產(chǎn)核資審計、內部審計、注銷(xiāo)清算審計、離任審計、基本建設項目竣工決算審計等）；
③各類(lèi)稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)（企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證、研發(fā)費加計扣除鑒證、資產(chǎn)損失鑒證、土地增值稅匯算清繳鑒證、環(huán)境保護節能節水等設備投資的抵免鑒證等）；
④高新技術(shù)企業(yè)培育、輔導、認定及認定后的火炬年報申報、稅收優(yōu)惠享受等咨詢(xún)；
⑤科技項目申報/驗收咨詢(xún)；
⑥代理業(yè)務(wù)（代理公司注冊、驗資、增資、工商年檢、工商變更、工商注銷(xiāo)等； 代理記賬、代理納稅申報、一般納稅人辦理、稅務(wù)變更、稅務(wù)注銷(xiāo)等）及知識產(chǎn)權、軟著(zhù)、商標代理咨詢(xún)業(yè)務(wù)等。
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